Patent Box: superdeduzione del 110% per software, brevetti, disegni e modelli

Lo Studio assiste le imprese nell’applicazione del Patent Box di cui all’art. 6 del D.L. 146/2021, un’agevolazione che valorizza fiscalmente gli investimenti in ricerca e sviluppo relativi a determinati beni immateriali utilizzati nell’attività d’impresa.

Il regime riconosce una maggiorazione del 110% dei costi fiscalmente deducibili riferibili alle attività rilevanti svolte su:

• software protetto da copyright;
• brevetti industriali;
• disegni e modelli giuridicamente tutelati.

Lo Studio assiste l’impresa in:

• verifica preliminare dell’applicabilità dell’agevolazione;
• individuazione dei beni immateriali e delle attività rilevanti;
• ricostruzione e verifica dei costi agevolabili;
• determinazione della maggiorazione fiscale;
• verifica dell’applicabilità del meccanismo premiale o recapture;
• predisposizione della documentazione idonea ai fini della penalty protection.

Il meccanismo di recapture può consentire, al ricorrere delle condizioni previste, di beneficiare della maggiorazione anche per le spese rilevanti sostenute negli otto periodi d’imposta precedenti a quello in cui il bene immateriale ottiene il titolo di privativa.
La predisposizione della documentazione idonea assume inoltre particolare importanza ai fini della tutela dell’impresa in caso di controllo e dell’applicazione del regime di penalty protection previsto dalla normativa.

L’obiettivo è integrare il beneficio fiscale nella più ampia gestione degli investimenti in innovazione e proprietà intellettuale, sulla base di una ricostruzione tecnica e documentale solida dei beni, delle attività e dei costi agevolabili.